Information technology and engineering sciences at the forefront of domestic innovation
The certification of company research and development activities and the dangers of non-certification, 2012-2021
DOI:
https://doi.org/10.14267/VEZTUD.2022.10.04Keywords:
innovation, research and development, R D qualification system, tax incentivesAbstract
Innovation plays a key role in national economies and a wide range of tools are used to foster it. The present study discusses the incentivisation of innovation in an international context, outlines the tax allowances available to companies, and describes the Hungarian innovation incentivisation system, the defining part of which is the research and development (R&D) certification that was introduced 10 years ago. The study focuses on companies with R&D activities because they play a key role in innova-tion, as evidenced by publicly available statistical data. It analyses current corporate R&D using the database of the Hungarian Intellectual Property Office (HIPO). The methodology comprises a top-down, systematic analysis, a bottom-up, case-by-case evaluation, and a case study of a typical R&D firm that discusses the aforementioned tax allowances, the advantages of R&D certification, and the risks of non-certification. The main findings are that the R&D certification system is sound and its applica-tion benefits businesses and that the IT and technical sectors are at the forefront of domestic innovation.
Downloads
References
/2020. (VII. 4.) kormányhatározat – A Gazdaságvédelmi Akcióterv keretében a koronavírus-járvány következtében szükségessé vált versenyképességnövelő támogatási előirányzat keretösszegének megemeléséről https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=a20h1367.kor
évi LXXXI. törvény – A társasági adóról és az osztalékadóról https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=99600081.TV
évi C. törvény – A számvitelről https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=A0000100.TV
évi XXXIV. törvény – A kis- és középvállalkozásokról, fejlődésük támogatásáról https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=A0400034.TV
évi CLVI. törvény – Egyes adótörvények és azzal összefüggő egyéb törvények módosításáról https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=A1100156.TV
évi V. törvény – A Polgári Törvénykönyvről https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=a1300005.tv
évi LXXVI. törvény – A tudományos kutatásról, fejlesztésről és innovációról https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=A1400076.TV
évi CL. törvény – Az adózás rendjéről https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=A1700150.TV
évi CLI törvény – Az adóigazgatási rendtartásról https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=A1700151.TV
Adó Online (2019). Jobban járhatnak a K+F-re vállalkozó cégek https://ado.hu/tb-nyugdij/jobban-jarhatnak-a-kfre-vallalkozo-cegek/
Ahmad, M. F. & Kowalewski, O. (2021). Board Reforms and Innovation. IESEG Working Paper Series 2021- ACF-03. IESEG. http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3850121
Babbie, E. (2013, 2017). A társadalomtudományi kutatás gyakorlata. Budapest: Balassi Kiadó.
Bauer, A., Berács. J. & Kenesei, Zs. (2007). Marketing alapismeretek. Budapest: Akadémiai Kiadó.
Baregheh, A & Rowley, J. & Sambrook, S. (2009). Towards a multidisciplinary definition of innovation. Management Decision, 47(8), 1323-1339. https://doi.org/10.1108/00251740910984578
Béza, D., Csapó K., Csubák T. K., Csákné Filep, J., Farkas, Sz. & Szerb, L. (2013). Kisvállalkozások finanszírozása. Budapest: Saldo Kiadó.
Burján, Á., Fellegi, M., Galántainé Máté, Sz., & Kovácsné Sipos, Á. (2018). Adóismeretek 2018. Budapest: Saldo Kiadó.
Chikán, A. (2017). Vállalatgazdaságtan. Budapest: Aula Kiadó.
Cockburn, I.A. & Henderson, R. (1999). Balancing Incentives: The Tension Between Basic and Applied Research. Cambridge, MA: National Bureau of Economic Research.
Danubia (2020). Alapvető tudnivalók a K+F minősítés megszerzéséhez. https://www.danubia.com/hu/innovacio/alapveto-tudnivalok-a-kf-minosites-megszerzesehez/
Deák, Cs (2021). Innováció. Az alkotás útja. Budapest: Human Telex.
Deloitte (2016). Vállalati K+F jelentés. Deloitte. https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/hu/Documents/tax/hu-tax-RD-2016-Hungary-HU-final.pdf
Dischinger, M., & Riedel, N. (2011). Corporate taxes and the location of intangible assets within multinational firms. Journal of Public Economics, 95(7–8), 691–707. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2010.12.002
Európai Bizottság (2016). A magyar kutatási és innovációs rendszerről szóló szakértői értékelés. Luxemburg: Az Európai Unió Kiadó Hivatala. https://doi.org/10.2777/23699
Evers, L., Miller, H. & Spengel, Ch. (2014). Intellectual property box regimes: effective tax rates and tax policy considerations. International Tax and Public Finance, 22(2015), 502–530. https://doi.org/10.1007/s10797-014-9328-x
Felvidék Ma (2017). Egyre több szlovákiai cég települ Magyarországra. https://felvidek.ma/2017/09/egyretobb-szlovakiai-ceg-telepul-magyarorszagra
Griffith, R., Miller, H., & O’Connell, M. (2014). Ownership of intellectual property and corporate taxation. Journal of Public Economics, 112(1), 12–23. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2014.01.009
Grubert, H. (2003). Intangible income, intercompany transactions, income shifting, and the choice of location. National Tax Journal Part 2, 56(1), 221–242. https://dx.doi.org/10.17310/ntj.2003.1S.05
G7 (2019). Egyre több szlovák cég jön át Magyarországra az olcsóbb adó miatt. https://g7.hu/vallalat/20190411/egyre-tobb-szlovak-ceg-jon-at-magyarorszagra-azolcsobb-ado-miatt/
Hágen, I.Zs. &, E. (2017). A hazai KKV-k helyzete, a versenyképesség, innováció és controlling tükrében. Controller Info, 5(1), 41-48. https://doi.org/10.24387/CI.2017.1.7
Herich, Gy. (2007). Adótervezés, adókockázat és a kettős adóztatási egyezmények. http://spek.hu/letoltes.php?-fajl=anyagok/Dr_Herich_Gyorgy.pdf
Herich, Gy. (2018). Adótan 2018. Budapest: Penta Unió. HVG (2017). Adó 2018 Különszám. Budapest: Impress Center Central Europe Zrt.
Igazságügyi Minisztérium (2019). Cégjegyzék. https://www.e-cegjegyzek.hu/
Igazságügyi Minisztérium (2019). Elektronikus beszámoló portál https://e-beszamolo.im.gov.hu/oldal/kezdolap
Kazainé Ónodi, A. (2008). A nemzetközi adózás vállalatgazdasági problémakörei. Budapest: BCE Vállalatgazdaságtan Intézet. http://edok.lib.uni-corvinus.hu/299/1/Kazaine105.pdf
Király, G., Dén-Nagy, I., Gering, Zs. & Nagy, B. (2014). Kevert módszertani megközelítések. Elméletek és módszertani alapok. Kultúra és Közösség, 2, 95-104. http://unipub.lib.uni-corvinus.hu/1895/1/09.pdf
Kiss J. (2021). Milyen tényezők akadályozzák Magyarországon a közép- és nagyvállalati innovációt? Vezetéstudomány, 52(11), 2–12. https://doi.org/10.14267/VEZTUD.2021.11.01
Koch, S. & Altmann, V.-S. (2021). Forschungsprämie – Ausgewählte verfahrensrechtliche Fragen. Zeitschrift für Steuerstrafrecht und Steuerverfahren, 1(1), 20-24. https://doi.org/10.33196/zss202101002001
KSH (2020). 9.1.1.16. A vállalkozások teljesítménymutatói kis- és középvállalkozási kategória szerint (2013–2020). https://www.ksh.hu/stadat_files/gsz/hu/gsz0018.html
KSH (2021a). 9.2.1.2. A regisztrált gazdasági szervezetek száma havonta, gazdálkodási forma szerint – GFO’14. https://www.ksh.hu/stadat_files/gsz/hu/gsz0051.html
KSH (2021b). 26.1.1.3. Kutató-fejlesztő helyek száma szektorok szerint. https://www.ksh.hu/stadat_files/tte/hu/tte0003.html
Lipsey, R. (2010). Measuring the location of production in a world of intangible productive assets, FDI, and intrafirm trade. Review of Income and Wealth, 56(1), 99-110. https://doi.org/10.1111/j.1475-4991.2010.00385.x
Lipták, V. (2018). A K+F tevékenység társaságiadó- és innovációsjárulék- vonzata. Adó, 32(10), 41-49.
Lim, C.Y., Wang, J.W., & Zeng, C. (2018). China’s “Mercantilist” Government Subsidies, the Cost of Debt and Firm Performance. The Journal of Banking and Finance, 86, 37–52. https://doi.org/10.1016/j.jbankfin.2017.09.004
Lin, B. & Luan, R. (2020). Do government subsidies promote efficiency in technological innovation of China’s photovoltaic enterprises? Journal of Cleaner Production, 254, 120108. https://doi.org/10.1016/j.jclepro.2020.120108
Liu, D.Y., Chen, T., Liu, X.Y., & Yu, Y.Z. (2019). Do more subsidies promote greater innovation? Evidence from the Chinese electronic manufacturing industry. Economic Modelling, 80, 441–452. https://doi.org/10.1016/j.econmod.2018.11.027
Liu, Z. (2021). The impact of Government Policy on Macro Dynamic Innovation of the Creative Industry: Studies of the UK’s and China’s Animation Sectors. Journal of Open Innovation: Technology, Market, and Complexity, 7, 168. https://doi.org/10.3390/joitmc7030168
Mohnen, P., Vankan, A., & Verspagen, B. (2017). Evaluating the innovation box tax policy instrument in the Netherlands, 2007–13. Oxford Review of Economic Policy, 33(1), 141-156, https://doi.org/10.1093/oxrep/grw038
Molnár L. (2010). A kutatás-fejlesztési aktivitás vizsgálata, különös tekintettel a mérési módszerekre és a befolyásoló tényezőkre (Doktori értekezés). Miskolci Egyetem, Miskolc. http://midra.uni-miskolc.hu/document/6210/1675.pdf
NAV (2020). Évkönyv 2020. https://www.nav.gov.hu/nav/kiadvanyok
NAV (2021). A társasági adó legfontosabb szabályai 2021. https://nav.gov.hu/nav/inf_fuz/2021
Nelson, R. R. (2013). National innovation systems. In Regional innovations, knowledge and global change (pp. 11-26). New York: Routledge.
Németh, G. (2021). A kutatás-fejlesztési tevékenység minősítése. Egy jogintézmény kezdeti évei. Jogtudományi Közlöny, (6), 278-288.
NKFIH (2017). Frascati kézikönyv – A kutatás-fejlesztés elfogadott nemzetközi definíciói. https://nkfih.gov.hu/hivatalrol/jogelod-szervezetek/frascati-kezikonyv
NKFIH (2019). Támogatott projektek keresője. https://nkfih.gov.hu/palyazoknak/tamogatott-projektek
Norcia, V. (2005). Intellectual property and the commercialization of research and development. Science and Engineering Ethics, 11, 203–219. https://doi.org/10.1007/s11948-005-0042-z
OECD (2006). Oslo Manual (3rd ed.). Paris: OECD. https://www.oecd.org/sti/inno/oslomanualguidelinesforcollectingandinterpretinginnovationdata3rdedition.htm
OECD (2017). OECD Review of Nation R&D Tax Incentives and Estimates of R&D Tax Subsidy Rates, 2017. Prága: OSCE Documentation Centre. https://www.oecd.org/sti/rd-tax-stats-design-subsidy.pdf
OECD (2020). R&D Tax Incentives Database. https://www.oecd.org/sti/rd-tax-stats-design.pdf
Petheő, A. & Vecsenyi, J. (2017). Vállalkozz okosan! – Az ötlettől a piacra lépésig. Budapest: HVG Könyvek.
Plakoyiannaki, E. & Budhwar, P. (2021). From Convention to Alternatives: Rethinking Qualitative Research in Management Scholarship. British Journal of Management, 32(1), 3-6. https://doi.org/10.1111/1467-8551.12464
Rashid, Y., Rashid, A. & Warraich, M.A. (2019). Case Study Method: A Step-by-Step Guide for Business Researchers. International Journal of Qualitative Methods, 18(6). https://doi.org/10.1177/1609406919862424
Rogers, M. (1998). The Definition and Measurement of Innovation. Working Paper No. 10/98. Melbourne: The University of Melbourne. https://melbourneinstitute.unimelb.edu.au/downloads/working-paper-series/wp1998n10.pdf
Schumpeter, J. A. (1939). Business Cycles: A theoretical, Historical and Statistical Analysis of the Capitalist Process. New York-Toronto-London: McGraw-Hill Book Company.
Szilágyi, G. (2017). A magyar kutatás-fejlesztés és innovációs tevékenység eredményessége. Budapest: Állami Számvevőszék. https://docplayer.hu/68358327-E-l-e-m-z-e-s-a-magyar-kutatas-fejlesztes-es-innovacios-tevekenyseg-eredmenyessege-majus-elemzese.html
Szmollár, K. (2021). Szakértői interjúk. 2021.08.10; 2021.09.01.
SZTNH (2013). A kutatás-fejlesztési minősítési eljárás módszertani útmutatója. Budapest: SZTNH.
SZTNH (2018). Éves jelentés 2017. Budapest: SZTNH.
SZTNH (2019a). Éves jelentés 2018. Budapest: SZTNH.
SZTNH (2019b). K+F minősítés. Budapest: SZTNH.
SZTNH (2020). Éves jelentés 2019. Budapest: SZTNH.
Trading Economics (2019). Társaságiadó-kulcs – országok listája. https://hu.tradingeconomics.com/country-list/corporate-tax-rate
Vállalkozó Információs Portál (é.n.). Társasági adó – Jövedelem-(nyereség-) minimum helyett nyilatkozat. http://www.vallalkozo.info/ado-penzugy/tarsasagi-ado-jovedelem-nyereseg-minimum-helyett-nyilatkozat
Varadarajan, R. (2018). Innovation, Innovation Strategy, and Strategic Innovation. Review of Marketing Research, Innovation and Strategy, 15, 143-166. https://doi.org/10.1108/S1548-643520180000015007
Vukoszavlyev, Sz. & Polereczki, Zs. & Kovács, Bence (2019). Az innováció fogalmának fejlődése. Debreceni Egyetem, Debrecen. http://real.mtak.hu/id/ eprint/101303
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2022 Vezetéstudomány / Budapest Management Review
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Authors assign copyright to Vezetéstudomány / Budapest Management Review. Authors are responsible for permission to reproduce copyright material from other sources.
